Incentivi assunzioni giovani, le altre agevolazioni contributive: quadro aggiornato
Capire quali incentivi assunzioni giovani siano disponibili — e come si coordinino con le altre agevolazioni contributive — è oggi una delle questioni più pratiche per datori di lavoro e consulenti del lavoro. Il sistema delle misure di sostegno all’occupazione giovanile si articola su più livelli: bonus contributivi nazionali, sgravi territoriali per il Mezzogiorno e programmi europei come Garanzia Giovani. Conoscere le differenze tra questi strumenti permette di massimizzare il risparmio contributivo e di evitare decadenze o incompatibilità. Di seguito ricostruiamo il quadro complessivo, dalle fondamenta normative alle istruzioni operative. (v. anche: Sgravi assunzioni giovani, l’esonero contributivo).
Il contesto normativo: perché esistono agevolazioni contributive per i giovani
Il legislatore ha storicamente giustificato le agevolazioni contributive per l’occupazione giovanile con la necessità di ridurre il costo del lavoro per le fasce anagrafiche più esposte alla disoccupazione strutturale. Sul piano europeo, il quadro di riferimento è rappresentato dalla Garanzia Giovani (Youth Guarantee), recepita in Italia attraverso il Programma Operativo Nazionale Iniziativa Occupazione Giovani. Sul piano interno, il D.Lgs. 150/2015 ha ridefinito la platea dei soggetti «disoccupati» ai fini dell’accesso agli incentivi, condizionando il riconoscimento del bonus alla dichiarazione di immediata disponibilità al lavoro (DID) e alla stipula del patto di servizio personalizzato.
L’ANPAL – Agenzia per le Politiche Attive del Lavoro ha il compito di emanare i decreti direttoriali che traducono queste norme in istruzioni operative per datori di lavoro e intermediari. I tre principali strumenti attivi — Bonus Occupazione Sud, Bonus Occupazione Giovani e Superbonus Garanzia Giovani — rispondono a logiche parzialmente diverse, pur condividendo la struttura dello sgravio contributivo a carico del datore di lavoro.
Bonus Occupazione Sud: agevolazioni contributive per il Mezzogiorno
Il Bonus Occupazione Sud rappresenta lo sgravio contributivo destinato alle assunzioni con contratto a tempo indeterminato effettuate nelle regioni del Mezzogiorno. L’agevolazione si applica ai datori di lavoro ubicati in: Basilicata, Calabria, Campania, Puglia, Sicilia, Abruzzo, Molise e Sardegna (v. Decreto Direttoriale n. 367 del 2016).
Chi sono i lavoratori ammissibili
I lavoratori interessati devono essere disoccupati e rientrare in una delle seguenti categorie:
- giovani tra 16 e 24 anni;
- soggetti con almeno 25 anni privi di impiego regolarmente retribuito da almeno sei mesi.
L’incentivo è riconosciuto anche in caso di trasformazione a tempo indeterminato di un rapporto a tempo determinato preesistente, nonché per i contratti a tempo parziale. Rientrano nell’agevolazione anche le assunzioni in apprendistato professionalizzante.
Misura dell’agevolazione e procedura
Il bonus è pari alla contribuzione previdenziale a carico del datore di lavoro, con esclusione dei premi e contributi dovuti all’INAIL, nel limite massimo di 8.060 euro per lavoratore assunto. I datori di lavoro devono inoltrare un’istanza preliminare di ammissione all’INPS in via telematica, indicando i dati relativi all’assunzione effettuata o che intendono effettuare.
Bonus Occupazione Giovani: incentivi assunzioni giovani su scala nazionale
Il Bonus Occupazione Giovani è la misura di portata nazionale che consente ai datori di lavoro privati di beneficiare di uno sgravio contributivo per l’assunzione di giovani registrati al Programma Operativo Nazionale Iniziativa Occupazione Giovani (v. Decreto Direttoriale n. 394 del 2016).
Requisiti soggettivi del lavoratore
Possono accedere al bonus i datori di lavoro privati che assumano giovani di età compresa tra i 16 e i 29 anni che:
- abbiano assolto al diritto-dovere all’istruzione e formazione, se minorenni;
- non siano inseriti in un percorso di studio o formazione;
- risultino disoccupati ai sensi dell’art. 19, D.Lgs. 150/2015.
Tipologie contrattuali ammesse e misura del beneficio
L’incentivo è riconosciuto per le assunzioni effettuate con i seguenti contratti:
- contratto a tempo indeterminato, anche a scopo di somministrazione;
- apprendistato professionalizzante;
- contratto a tempo determinato, anche a scopo di somministrazione, con durata inizialmente prevista pari o superiore a sei mesi (in questo caso il bonus è ridotto).
L’agevolazione è pari alla contribuzione previdenziale a carico del datore di lavoro, con esclusione dei premi e contributi INAIL, nel limite di 8.060 euro annui per giovane assunto. Anche in questo caso la procedura richiede l’invio di un’istanza preliminare all’INPS in via telematica.
Superbonus Garanzia Giovani: l’agevolazione per i NEET
Il terzo strumento è il cosiddetto Superbonus Garanzia Giovani, che si distingue dai precedenti per la sua natura economica diretta anziché puramente contributiva (v. Decreto Direttoriale n. 442 del 2016). Il provvedimento ANPAL chiarisce che il superbonus per la trasformazione dei tirocini attivati nell’ambito del programma Garanzia Giovani deve essere fruito entro i termini stabiliti, a pena di decadenza.
L’agevolazione consiste in un bonus economico da 3.000 a 12.000 euro, applicabile alle assunzioni a tempo indeterminato — anche in somministrazione — di giovani NEET (Not in Education, Employment or Training). La misura varia in funzione della classe di profilazione assegnata al soggetto: quanto più elevata è la distanza dal mercato del lavoro, tanto maggiore è il bonus riconosciuto al datore di lavoro che decide di assumere.
Confronto tra le agevolazioni: quale scegliere e come cumularle
Una delle questioni più rilevanti per i professionisti è capire se e in che misura le diverse agevolazioni contributive per le assunzioni di giovani siano cumulabili tra loro o con altri incentivi. In linea generale, le norme di riferimento escludono il cumulo tra misure che insistono sulla medesima contribuzione previdenziale per lo stesso rapporto di lavoro. Tuttavia, il Superbonus Garanzia Giovani — avendo natura di contributo economico e non di sgravio contributivo in senso stretto — può in alcuni casi affiancarsi ad altre misure, nei limiti fissati dalla normativa europea sugli aiuti di Stato.
→ Leggi anche: Le convenzioni INPS per la riscossione dei contributi bilaterali e sindacali: il nuovo assetto normativo e le implicazioni applicative
La tabella seguente sintetizza le principali differenze operative tra i tre strumenti:
- Bonus Occupazione Sud: sgravio contributivo fino a 8.060 €/anno; solo regioni del Mezzogiorno; contratti a tempo indeterminato e apprendistato professionalizzante.
- Bonus Occupazione Giovani: sgravio contributivo fino a 8.060 €/anno; ambito nazionale; contratti a tempo indeterminato, apprendistato e tempo determinato ≥ 6 mesi (bonus ridotto).
- Superbonus Garanzia Giovani: contributo economico da 3.000 a 12.000 €; ambito nazionale; solo assunzioni a tempo indeterminato di giovani NEET profilati.
Procedura operativa: come accedere agli incentivi per le assunzioni di giovani
Per il Bonus Occupazione Sud e il Bonus Occupazione Giovani, il percorso operativo si articola in tre fasi principali:
- Verifica dei requisiti: accertare che il lavoratore sia in possesso dello stato di disoccupazione ai sensi del D.Lgs. 150/2015 e che il datore di lavoro non abbia proceduto a licenziamenti nei mesi precedenti nella stessa unità produttiva e per la stessa qualifica.
- Istanza preliminare all’INPS: inviare telematicamente la richiesta di ammissione al beneficio, indicando i dati dell’assunzione effettuata o programmata.
- Fruizione in compensazione: una volta autorizzato, il beneficio viene fruito mediante compensazione nel modello F24, nei limiti e con le modalità indicate dall’INPS nelle circolari operative.
Per il Superbonus Garanzia Giovani, la procedura passa invece attraverso il portale dedicato al programma, con verifica della classe di profilazione del giovane NEET e successiva liquidazione del contributo da parte della struttura competente.
FAQ: domande frequenti sugli incentivi assunzioni giovani e le altre agevolazioni contributive
Il Bonus Occupazione Sud si applica anche alle trasformazioni da tempo determinato a indeterminato?
Sì. L’incentivo è riconosciuto anche in caso di trasformazione a tempo indeterminato di un rapporto a tempo determinato preesistente, purché siano rispettati tutti gli altri requisiti soggettivi e procedurali.
Un datore di lavoro del Nord Italia può accedere al Bonus Occupazione Giovani?
Sì. A differenza del Bonus Occupazione Sud, il Bonus Occupazione Giovani ha portata nazionale e non è limitato alle regioni del Mezzogiorno. Il requisito geografico riguarda la sede del datore di lavoro solo per la misura territoriale.
Cosa si intende per «classe di profilazione» nel Superbonus Garanzia Giovani?
La profilazione è uno strumento di valutazione della distanza dal mercato del lavoro del giovane NEET. Viene assegnata dai centri per l’impiego o dai soggetti accreditati al momento della registrazione al programma. Più alta è la classe di profilazione (ovvero maggiore è la difficoltà di inserimento lavorativo), più elevato è il bonus riconosciuto al datore di lavoro che procede all’assunzione.
È possibile cumulare il Bonus Occupazione Giovani con altri sgravi contributivi?
In linea generale no, poiché le norme vietano il cumulo di agevolazioni che insistono sulla medesima contribuzione previdenziale per lo stesso rapporto di lavoro. Occorre verificare caso per caso la compatibilità con eventuali altri incentivi attivi, anche alla luce delle disposizioni europee in materia di aiuti di Stato.
Quali sono le conseguenze della mancata presentazione dell’istanza preliminare all’INPS?
L’istanza preliminare è condizione necessaria per l’accesso al beneficio. La sua omissione comporta la perdita del diritto all’agevolazione per il periodo non coperto dalla richiesta. È quindi essenziale presentarla tempestivamente, anche in via preventiva rispetto all’assunzione.
Questo articolo è stato realizzato con il supporto dell'AI e sottoposto a revisione editoriale.
