La transizione verso la pensione rappresenta una delle fasi più delicate nella vita lavorativa di un dipendente, un momento in cui il quadro normativo di riferimento può fare la differenza tra una cessazione dignitosa del rapporto di lavoro e una brusca interruzione del reddito. L’assegno di accompagnamento alla pensione, disciplinato dalle istruzioni operative dell’INPS — e in particolare dalla Circolare n. 104 del 29 settembre 2026 — si inserisce in un sistema articolato di ammortizzatori sociali che coinvolge i fondi di solidarietà bilaterali, strumenti nati per colmare i vuoti di tutela nei settori non coperti dalla cassa integrazione guadagni ordinaria. Comprendere come questi meccanismi si intreccino è fondamentale tanto per i lavoratori prossimi alla pensione quanto per i professionisti delle risorse umane e i consulenti del lavoro.
Il quadro normativo di riferimento: dalla legge istitutiva alle circolari INPS
I fondi di solidarietà bilaterali affondano le proprie radici nella Legge 28 giugno 2012, n. 92, la cosiddetta riforma Fornero, che ha ridisegnato in modo organico il sistema degli ammortizzatori sociali italiani. L’obiettivo originario era preciso: estendere forme di sostegno al reddito anche ai lavoratori dipendenti di aziende operanti in settori tradizionalmente esclusi dagli strumenti classici di integrazione salariale. Con quella legge, il legislatore ha imposto alle parti sociali di settori specifici la costituzione di fondi bilaterali attraverso la contrattazione collettiva, trasferendo così una quota significativa della governance previdenziale alle organizzazioni datoriali e sindacali.
Nel tempo, la disciplina è stata progressivamente affinata, culminando nei chiarimenti operativi che l’INPS ha fornito nel corso del 2026. La Circolare n. 104, emanata il 29 settembre 2026, ha in particolare approfondito le modalità di erogazione dell’assegno di accompagnamento alla pensione, con specifico riguardo ai lavoratori privi di contribuzione al 31 dicembre 1995 — una data spartiacque nell’ordinamento previdenziale italiano, poiché segna il confine tra il sistema retributivo e quello contributivo puro. Questa distinzione non è meramente tecnica: incide in modo sostanziale sul metodo di calcolo della prestazione pensionistica e, di riflesso, sulle condizioni di accesso agli assegni transitori.
Che cos’è l’assegno di accompagnamento alla pensione
L’assegno di accompagnamento alla pensione è una prestazione economica erogata dal fondo di solidarietà bilaterale competente a favore di lavoratori che si trovano in prossimità del raggiungimento dei requisiti per la pensione di vecchiaia o per la pensione anticipata. La caratteristica strutturale di questo istituto è che la sua attivazione avviene su richiesta del datore di lavoro, non del lavoratore in via autonoma: è l’impresa, dunque, a farsi promotrice dell’accesso alla prestazione, nell’ambito di processi di ristrutturazione, riduzione del personale o riorganizzazione aziendale.
Questo meccanismo riflette una logica ben precisa: il fondo bilaterale funge da ponte tra la cessazione del rapporto di lavoro — spesso anticipata rispetto alla maturazione del diritto pensionistico — e il momento in cui il lavoratore accede effettivamente alla prestazione INPS. Durante questo intervallo, che può protrarsi per un periodo variabile, l’assegno garantisce una continuità di reddito, evitando che il lavoratore rimanga privo di qualsiasi forma di sostentamento. Si tratta, in sostanza, di uno strumento di soft landing previdenziale: un atterraggio graduale piuttosto che una caduta brusca.
È importante distinguere l’assegno di accompagnamento alla pensione dall’assegno straordinario per il sostegno al reddito, che costituisce un ulteriore strumento erogato dai medesimi fondi bilaterali. Quest’ultimo ha natura più ampia e può essere concesso anche in situazioni di riduzione dell’orario di lavoro o di altre modifiche del rapporto occupazionale, non necessariamente legate all’imminente accesso alla pensione. Le due prestazioni, pur condividendo la medesima infrastruttura istituzionale — il fondo bilaterale — rispondono a logiche e presupposti parzialmente differenti.
→ Leggi anche: Assegno di accompagnamento alla pensione e fondi di solidarietà bilaterali: accesso e disciplina operativa
I fondi di solidarietà bilaterali: struttura e funzionamento
I fondi di solidarietà bilaterali sono enti previdenziali di secondo livello, costituiti attraverso accordi collettivi tra le organizzazioni rappresentative dei datori di lavoro e dei lavoratori di un determinato settore. La loro natura bilaterale — cioè gestita pariteticamente da entrambe le parti sociali — li distingue dagli strumenti di integrazione salariale a gestione pubblica, come la cassa integrazione guadagni, pur condividendo con questi ultimi la finalità di tutela del reddito in caso di crisi occupazionale.
Il finanziamento dei fondi avviene attraverso contributi obbligatori versati sia dai datori di lavoro sia dai lavoratori, secondo aliquote definite dagli accordi istitutivi e approvate con decreto ministeriale. Questa struttura contributiva garantisce la sostenibilità attuariale del fondo nel lungo periodo, pur richiedendo una gestione attenta degli equilibri tra entrate e uscite. In caso di insufficienza delle risorse, i fondi bilaterali non possono fare affidamento su trasferimenti automatici dal bilancio dello Stato, il che rende la loro governance particolarmente rilevante.
Tra le prestazioni che i fondi bilaterali possono erogare, la integrazione salariale a favore di lavoratori interessati da riduzioni dell’orario di lavoro o sospensioni dell’attività occupa un ruolo centrale. Ma è proprio nella dimensione della transizione pensionistica che i fondi esprimono una delle loro funzioni più strategiche: consentire alle imprese di gestire le uscite del personale in modo pianificato, senza ricorrere a procedure di licenziamento collettivo, e ai lavoratori di accedere a una prestazione economica dignitosa nell’attesa della pensione. Per un approfondimento sulla normativa di riferimento, è possibile consultare la pagina istituzionale del Ministero del Lavoro sui fondi di solidarietà bilaterali.
La rilevanza della data del 31 dicembre 1995 e il sistema misto
Uno degli elementi tecnici di maggiore complessità nell’applicazione dell’assegno di accompagnamento alla pensione riguarda il trattamento differenziato in funzione della posizione contributiva del lavoratore al 31 dicembre 1995. Questa data non è arbitraria: corrisponde all’entrata in vigore della Legge n. 335 del 1995, la riforma Dini, che ha introdotto il sistema contributivo puro per i lavoratori privi di anzianità contributiva a quella data, mantenendo invece il sistema retributivo — o misto — per coloro che già avevano accumulato contributi.
La Circolare n. 104 del 29 settembre 2026 ha specificamente affrontato la disciplina applicabile ai lavoratori che, al 31 dicembre 1995, non avevano contribuzione previdenziale. Per questi soggetti, interamente assoggettati al sistema contributivo, il calcolo della pensione — e di conseguenza la determinazione del momento in cui maturano i requisiti per accedervi — segue regole diverse rispetto ai lavoratori con anzianità pregressa. Ciò ha riflessi diretti sulla durata potenziale dell’assegno di accompagnamento, poiché questo deve coprire esattamente l’intervallo temporale tra la cessazione del rapporto di lavoro e il conseguimento del diritto pensionistico.
In pratica, per un lavoratore interamente nel sistema contributivo, il raggiungimento dei requisiti pensionistici dipende in misura determinante dall’importo accumulato nel proprio montante contributivo, oltre che dall’età anagrafica. Questo introduce un elemento di variabilità individuale che rende più complessa la pianificazione tanto per il datore di lavoro quanto per il fondo bilaterale, chiamati a stimare con ragionevole precisione il periodo di copertura necessario.
Profili procedurali: come si attiva la prestazione
Dal punto di vista procedurale, l’attivazione dell’assegno di accompagnamento alla pensione richiede il rispetto di una sequenza di adempimenti che coinvolge più soggetti. Il datore di lavoro, come anticipato, è il soggetto legittimato a presentare la domanda al fondo bilaterale competente per il proprio settore. Questa impostazione riflette la natura consensuale dell’istituto: l’uscita anticipata del lavoratore avviene nell’ambito di un accordo tra le parti, spesso formalizzato in sede sindacale, che definisce le condizioni economiche e temporali della transizione.
Il fondo bilaterale, ricevuta la domanda, verifica la sussistenza dei requisiti — tra cui la prossimità al raggiungimento dei requisiti pensionistici da parte del lavoratore interessato — e delibera sull’erogazione della prestazione. L’INPS svolge un ruolo di vigilanza e coordinamento, assicurando che le prestazioni erogate dai fondi siano conformi alla normativa vigente e alle istruzioni operative diramate attraverso le proprie circolari. È in questo contesto che i chiarimenti forniti dalla Circolare n. 104 assumono valore pratico immediato, risolvendo dubbi interpretativi che si erano accumulati nella prassi applicativa.
Un aspetto spesso sottovalutato riguarda la coordinazione con la contribuzione figurativa: durante il periodo di fruizione dell’assegno di accompagnamento, il lavoratore può continuare ad accumulare contribuzione utile ai fini pensionistici, secondo le modalità previste dalla disciplina del fondo. Questo elemento può incidere in modo significativo sull’importo finale della pensione e deve essere attentamente valutato nella fase di pianificazione dell’uscita.
Implicazioni pratiche per lavoratori e aziende
Per i lavoratori, la conoscenza di questi strumenti è fondamentale per negoziare condizioni di uscita adeguate in caso di ristrutturazione aziendale. L’assegno di accompagnamento alla pensione non è un diritto soggettivo attivabile unilateralmente, ma il risultato di una negoziazione che richiede consapevolezza delle proprie posizioni contributive e previdenziali. Sapere con precisione quanti anni mancano al raggiungimento dei requisiti pensionistici, e quale sarà l’importo stimato della prestazione, consente al lavoratore di valutare la convenienza di un accordo di uscita anticipata.
Per le aziende, i fondi di solidarietà bilaterali rappresentano uno strumento di gestione delle risorse umane che permette di accompagnare le trasformazioni organizzative senza i costi reputazionali e legali associati ai licenziamenti collettivi. La possibilità di offrire ai lavoratori senior una transizione pensionistica assistita — con copertura del reddito garantita dal fondo — rende questi processi più fluidi e socialmente accettabili. Naturalmente, l’accesso a queste prestazioni comporta oneri contributivi e procedurali che devono essere pianificati con anticipo.
Per i consulenti del lavoro e i professionisti HR, l’aggiornamento continuo sulle istruzioni operative dell’INPS — come quelle contenute nella Circolare n. 104 del 29 settembre 2026 — è condizione indispensabile per offrire una consulenza accurata. Le specificità legate alla posizione contributiva del singolo lavoratore, alla disciplina del fondo bilaterale di riferimento e alle modalità di coordinamento con la pensione INPS rendono questo ambito particolarmente tecnico, dove un errore di valutazione può tradursi in conseguenze economiche rilevanti per tutte le parti coinvolte.
Il sistema degli assegni di accompagnamento alla pensione e dei fondi di solidarietà bilaterali rappresenta, nel suo complesso, una delle espressioni più mature del modello italiano di welfare contrattuale: uno spazio in cui legge, contrattazione collettiva e istruzione amministrativa si intrecciano per costruire tutele flessibili e settorialmente calibrate. La sfida per il futuro è garantire che questi strumenti rimangano effettivamente accessibili e comprensibili per tutti coloro che ne hanno bisogno, evitando che la complessità normativa si trasformi in un ostacolo anziché in una risorsa.
Questo articolo è stato realizzato con il supporto dell'AI e sottoposto a revisione editoriale.
