IMU e TARI addio: esistono cittadini che non pagano nessuna di queste tasse, e il fenomeno riguarda sia chi sceglie di trasferirsi all’estero sia chi, già in Italia, può accedere a esenzioni e riduzioni previste dalla normativa vigente. Capire chi può evitare di versare già da oggi è fondamentale per pianificare le proprie scelte patrimoniali e fiscali.
IMU e TARI sono senza dubbio due delle tasse più odiate dagli italiani. Per fortuna esistono situazioni — alcune legate alla residenza, altre alla tipologia di immobile o al reddito del contribuente — in cui questi tributi non si applicano affatto. Di recente è emersa anche una novità geografica che ha fatto il giro del web: un luogo a poche ore dall’Italia dove IMU e TARI semplicemente non esistono, e che sta attirando sempre più italiani e stranieri grazie a una combinazione di vantaggi fiscali e qualità della vita. Ma andiamo con ordine.
Chi non paga l’IMU in Italia: le esenzioni previste dalla legge
Prima di guardare oltre confine, è utile ricordare che anche sul territorio italiano esistono categorie di contribuenti che non sono tenuti a versare l’IMU. La disciplina di riferimento è contenuta nel Decreto Legislativo n. 23/2011 e nelle successive modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio, che hanno ridisegnato il perimetro delle esenzioni.
Abitazione principale: l’esenzione più diffusa
Il caso più comune riguarda l’abitazione principale non di lusso. Chi risiede anagraficamente e dimora abitualmente nell’immobile di proprietà — purché questo non rientri nelle categorie catastali A/1, A/8 o A/9 — è esonerato dal pagamento dell’IMU. L’esenzione si estende alle pertinenze (box, cantina, soffitta) nei limiti di una per ciascuna categoria catastale C/2, C/6 e C/7.
Anziani, disabili e coniugi separati: casi particolari
La giurisprudenza e la prassi amministrativa hanno progressivamente ampliato il concetto di «abitazione principale» per tutelare situazioni di vulnerabilità. In particolare:
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- Anziani ricoverati in case di cura o istituti di lunga degenza: possono mantenere l’esenzione sull’immobile rimasto vuoto, a condizione che non sia locato a terzi e che il Comune abbia deliberato in tal senso.
- Coniugi separati o divorziati assegnatari della casa familiare: beneficiano dell’esenzione anche se non proprietari dell’immobile, in quanto la Corte di Cassazione ha riconosciuto la rilevanza del diritto di abitazione derivante dal provvedimento giudiziale.
- Persone con disabilità grave (ai sensi della L. 104/1992) che risiedono in strutture assistenziali: molti Comuni riconoscono l’assimilazione all’abitazione principale con delibera ad hoc.
Terreni agricoli e immobili rurali
I terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP) iscritti nella previdenza agricola sono esenti da IMU su tutto il territorio nazionale. Anche i fabbricati rurali strumentali all’attività agricola godono di un’aliquota ridotta o dell’esenzione totale, a seconda delle delibere comunali.
Chi non paga la TARI: esenzioni e riduzioni sul tributo rifiuti
La TARI — Tassa sui Rifiuti — è disciplinata dalla Legge n. 147/2013 (Legge di Stabilità 2014) e successive modificazioni. Anche in questo caso esistono categorie di contribuenti che possono evitare di versarla in tutto o in parte.
Immobili non utilizzabili o non utilizzati
Gli immobili che si trovano in condizioni oggettive di inutilizzabilità — ad esempio perché privi di allacciamento alle utenze o in stato di inagibilità certificata — possono essere esclusi dalla base imponibile TARI, a condizione che il contribuente presenti apposita dichiarazione al Comune. La prova dell’inutilizzo deve essere documentale e verificabile.
Riduzioni per reddito basso e nuclei familiari numerosi
La normativa consente ai Comuni di deliberare riduzioni fino all’esenzione totale per i nuclei familiari in condizioni di disagio economico. I criteri variano da Comune a Comune, ma generalmente si fa riferimento all’ISEE: soglie sotto i 7.000-10.000 euro annui consentono spesso di accedere a sconti significativi o all’azzeramento del tributo. È quindi indispensabile verificare il regolamento TARI del proprio Comune di residenza.
Utenze non domestiche con smaltimento autonomo
Le imprese e i soggetti non domestici che dimostrino di avviare a recupero una quota rilevante dei propri rifiuti speciali attraverso operatori autorizzati hanno diritto a una riduzione proporzionale della TARI. In alcuni casi, se la totalità dei rifiuti prodotti è gestita autonomamente, il tributo può azzerarsi.
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IMU e TARI addio: questi cittadini non pagano nessuna tassa trasferendosi a Malta
Il luogo di cui si parla si trova a due passi dalla Sicilia, a circa 4 ore di traghetto da Siracusa. Qui i vantaggi fiscali sono indubbi, tanto che sempre più persone hanno espresso la volontà di acquistare casa da quelle parti per godersi non solo queste grandi agevolazioni ma anche il clima mite tutto l’anno e il caldo sole del posto.
Ciò che piace di più è il fatto che non si tratti affatto di una destinazione esotica lontana dall’Italia, ma di un’isola facilmente raggiungibile con poche ore di traghetto. Stiamo parlando dell’assolata Malta, che ha implementato un regime fiscale agevolato per attrarre investimenti e professionisti da tutto il mondo. Non sono dunque previste né l’IMU né la TARI per chi possiede immobili sul posto, ma ci sono tante altre agevolazioni da conoscere.
Il regime fiscale maltese: cosa prevede concretamente
Malta, Stato membro dell’Unione Europea, non applica alcuna imposta patrimoniale sugli immobili paragonabile all’IMU italiana, né un tributo sui rifiuti strutturato come la TARI. Per i residenti fiscali che trasferiscono la propria residenza sull’isola, il sistema prevede:
- Aliquote fiscali ridotte per le imprese e i lavoratori autonomi, pensate per stimolare il trasferimento di professionisti;
- Un sistema bancario solido e una burocrazia snella, ben lontana da quella italiana, che rendono più semplice acquistare casa e avviare un’attività;
- Agevolazioni per i pensionati stranieri, che possono beneficiare di condizioni fiscali favorevoli se trasferiscono la propria residenza sull’isola, con tassazione agevolata sui redditi esteri percepiti a Malta.
Come potrete immaginare, la presenza di così tante agevolazioni ha fatto velocemente crescere la domanda di acquisto casa sull’isola. E i prezzi sono lievitati. Eppure, nonostante questo, comprare casa a Malta è ancora un grande affare dato che i prezzi sono comunque inferiori a moltissime località in Italia e in Europa. Le zone più richieste sono La Valletta, Sliema e St. Julian’s, dove si trovano immobili di lusso con vista mare. Chi desidera maggiore tranquillità può invece optare per le isolette di Gozo e Comino, dove il costo delle abitazioni è ancor minore e la riservatezza molto più alta.
Trasferirsi a Malta: cosa bisogna sapere prima di dire addio a IMU e TARI
Dire addio a IMU e TARI trasferendosi a Malta non è automatico: occorre acquisire la residenza fiscale maltese, il che implica soggiornare sull’isola per almeno 183 giorni l’anno e cancellare la residenza anagrafica italiana. Chi mantiene immobili in Italia pur risiedendo a Malta dovrà comunque verificare se questi restano soggetti a IMU come «seconde case» secondo la normativa italiana, poiché l’esenzione per abitazione principale viene meno con il trasferimento della residenza all’estero.
È quindi essenziale affidarsi a un consulente fiscale specializzato in fiscalità internazionale prima di procedere, per valutare l’impatto complessivo del trasferimento sul proprio patrimonio immobiliare e sui redditi percepiti.
FAQ: IMU e TARI, chi non paga e come evitarle legalmente
- Chi è esente dall’IMU sull’abitazione principale?
- Tutti i proprietari che risiedono anagraficamente e dimorano abitualmente nell’immobile, purché questo non appartenga alle categorie catastali A/1, A/8 o A/9 (immobili di lusso). L’esenzione si applica anche alle pertinenze nei limiti di legge.
- È possibile non pagare la TARI se l’immobile è vuoto?
- Sì, a condizione che l’immobile sia oggettivamente inutilizzabile (privo di allacciamenti, inagibile) e che il contribuente presenti apposita dichiarazione al Comune con documentazione probatoria. La semplice assenza del proprietario non è sufficiente.
- I pensionati che si trasferiscono a Malta devono ancora pagare l’IMU sugli immobili in Italia?
- Dipende. Se mantengono immobili in Italia, questi saranno considerati «seconde case» e soggetti a IMU secondo le aliquote deliberate dal Comune. Solo vendendo o non possedendo più immobili in Italia si elimina completamente l’obbligo.
- Esistono Comuni italiani che azzerano la TARI per redditi bassi?
- Sì. Molti Comuni prevedono esenzioni totali o riduzioni significative per nuclei familiari con ISEE molto basso. Le soglie e le modalità di accesso variano: è indispensabile consultare il regolamento TARI del proprio Comune.
- Malta è davvero conveniente rispetto all’Italia dal punto di vista fiscale immobiliare?
- Per chi trasferisce effettivamente la residenza fiscale, sì: l’assenza di un’imposta patrimoniale sugli immobili paragonabile all’IMU e di un tributo rifiuti strutturato come la TARI rappresenta un vantaggio concreto, da valutare però insieme all’impatto fiscale complessivo del trasferimento.
Questo articolo è stato realizzato con il supporto dell'AI e sottoposto a revisione editoriale.
