Bonus contributivo per assunzioni under 35 nella Legge di Bilancio

Di La Redazione di Diritto & Lavoro

Bonus contributivo per assunzioni under 35 nella Legge di Bilancio: guida completa

Il bonus contributivo per assunzioni under 35 nella Legge di Bilancio rappresenta uno degli strumenti più rilevanti a disposizione dei datori di lavoro che intendono stabilizzare giovani lavoratori con contratto a tempo indeterminato. Capire come funziona questa agevolazione, quali requisiti occorre soddisfare e in quali casi lo sgravio raggiunge il 100% dei contributi dovuti è essenziale per ottimizzare le politiche di assunzione e ridurre il costo del lavoro in modo legalmente fondato.

Che cos’è il bonus contributivo per under 35

Il bonus contributivo per assunzioni under 35 è un esonero parziale o totale dei contributi previdenziali a carico del datore di lavoro, riconosciuto in caso di assunzione a tempo indeterminato di lavoratori che non abbiano ancora compiuto il trentacinquesimo anno di età. La misura si inserisce nel solco delle politiche attive del lavoro che, a partire dalla prima versione dello sgravio debuttata con grande successo nel 2015, hanno progressivamente affinato i criteri di accesso per concentrare il beneficio sulle fasce giovanili più vulnerabili del mercato del lavoro.

La ratio dell’intervento è duplice: da un lato abbattere il costo del lavoro per incentivare le assunzioni stabili; dall’altro favorire la transizione dei giovani da percorsi formativi — come l’alternanza scuola-lavoro e l’apprendistato — verso l’occupazione regolare presso lo stesso datore di lavoro che li ha già formati.

Come funziona lo sgravio: misura e durata

Lo sgravio contributivo previsto dalla Legge di Bilancio per le assunzioni under 35 si articola secondo le seguenti caratteristiche principali:

• Importo massimo: fino a 3.000 euro annui di riduzione dei contributi previdenziali a carico del datore di lavoro.
• Percentuale di esonero ordinaria: pari al 50% dei contributi dovuti, nel rispetto del tetto annuale sopra indicato.
• Esonero al 100%: riconosciuto quando il datore di lavoro assume un giovane che abbia svolto, presso la medesima azienda, un periodo di alternanza scuola-lavoro o di apprendistato. In questo caso lo sgravio è totale, a conferma della volontà legislativa di premiare la continuità tra formazione e occupazione.
• Platea dei beneficiari: la misura si applica agli under 35, con previsione di un progressivo restringimento della soglia anagrafica agli under 30 nelle annualità successive, a dimostrazione che il legislatore intende concentrare nel tempo il beneficio sui giovani più lontani dal mercato del lavoro.

Requisiti per accedere al bonus contributivo

Per beneficiare del bonus contributivo per assunzioni under 35 è necessario che ricorrano congiuntamente alcune condizioni fondamentali:

→ Leggi anche: Bonus mamme 2026: continuità normativa e modalità di accesso

1. Il lavoratore non deve aver compiuto il trentacinquesimo anno di età alla data di assunzione (soglia destinata a scendere a trenta anni nelle annualità successive).
2. Il contratto deve essere stipulato a tempo indeterminato: sono escluse le forme contrattuali a termine, il lavoro intermittente senza diritto all’indennità di disponibilità e le collaborazioni.
3. Il lavoratore non deve essere stato occupato a tempo indeterminato con lo stesso o con altro datore di lavoro nel periodo immediatamente precedente all’assunzione agevolata (requisito di prima occupazione stabile, da verificare secondo le istruzioni operative dell’INPS).
4. Il datore di lavoro deve essere in regola con il versamento dei contributi previdenziali e assistenziali (DURC regolare) e non deve aver effettuato, nei mesi precedenti, licenziamenti per giustificato motivo oggettivo nella stessa unità produttiva e per la stessa qualifica del lavoratore assunto.

Esonero contributivo in agricoltura: la norma per under 40

Parallelamente al bonus per le assunzioni under 35, la Legge di Bilancio ripropone — con alcune modifiche rispetto all’anno precedente — l’esonero contributivo per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionisti (IAP) under 40 che si iscrivono per la prima volta alla previdenza agricola. Si tratta di una misura distinta, pensata per sostenere il ricambio generazionale in un settore caratterizzato da un’età media degli operatori particolarmente elevata, e che si affianca al bonus contributivo per le assunzioni nel quadro complessivo degli incentivi all’occupazione giovanile.

Risorse per apprendistato, formazione e alternanza scuola-lavoro

Il pacchetto di misure contenuto nella Legge di Bilancio non si esaurisce nel solo bonus contributivo per under 35, ma comprende un significativo stanziamento di risorse destinate alla formazione professionale e all’apprendistato, strumenti che — come visto — possono aprire la strada all’esonero contributivo totale. In particolare sono previsti:

• 189 milioni di euro per l’assolvimento del diritto-dovere all’istruzione e formazione professionale;
• 125 milioni di euro (75 milioni a decorrere dall’anno successivo) per i percorsi formativi dell’apprendistato per la qualifica e il diploma professionale e per l’alternanza scuola-lavoro;
• 15 milioni di euro per la formazione nell’apprendistato professionalizzante;
• 5 milioni di euro per le assunzioni con contratto di apprendistato per la qualifica e il diploma professionale, per il diploma di istruzione secondaria superiore e il certificato di specializzazione tecnica superiore.

Questi stanziamenti confermano la logica sistemica dell’intervento: il bonus contributivo per assunzioni under 35 non è una misura isolata, ma il punto di arrivo di un percorso che il legislatore intende costruire fin dalle fasi di istruzione e formazione, premiando i datori di lavoro che investono nella crescita professionale dei giovani prima ancora di assumerli stabilmente.

Approfondimento: il testo originale della norma

Di seguito si riporta il contenuto della disposizione così come originariamente illustrato dalla stampa specializzata al momento dell’approvazione della misura, utile a comprendere la genesi e la struttura originaria del bonus:

Fino a 3mila euro di sconto sui contributi per chi assume a tempo indeterminato un giovane. Questa la caratteristica principale della versione 2018 dello sgravio contributivo che ha debuttato nel 2015 ottenendo grande successo. L’anno prossimo (si veda l’altro articolo in pagina) l’agevolazione si applicherà agli under 35, mentre dal 2019 agli under 30, perché la misura al momento non ha scadenza. Lo sconto è pari al 50% dei contributi dovuti, ma sale al 100% se si assume un giovane che ha effettuato l’alternanza scuola lavoro o l’apprendistato presso lo stesso datore di lavoro.
Sempre sul fronte degli incentivi per l’occupazione viene riproposto, con modifiche rispetto al 2017, l’esonero contributivo per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionisti under 40 che si iscrivono alla previdenza agricola l’anno prossimo.
Per apprendistato e formazione, invece, arrivano ulteriori fondi. In particolare 189 milioni di euro per l’assolvimento del diritto-dovere all’istruzione e formazione professionale; 125 milioni (75 dal 2019)per i percorsi formativi dell’apprendistato per la qualifica e il diploma professionale e per l’alternanza scuola lavoro; 15 milioni per la formazione nell’apprendistato professionalizzante e 5 milioni per le assunzioni con contratto di apprendistato per la qualifica e il diploma professionale, per il diploma idi istruzione secondaria superiore e il certificato di specializzazione tecnica superiore.

→ Leggi anche: La variazione dei tassi di interesse nelle dilazioni e nei differimenti contributivi: fondamenti normativi e applicazione giurisprudenziale

Distinzioni operative per i professionisti HR e i consulenti del lavoro

Per chi gestisce le politiche di assunzione in azienda o assiste i datori di lavoro in qualità di consulente, è utile tenere presenti alcune distinzioni pratiche:

• Esonero al 50% vs. esonero al 100%: la differenza non è marginale. Un’assunzione a tempo indeterminato di un giovane che ha già svolto l’alternanza scuola-lavoro o l’apprendistato presso la stessa azienda consente di azzerare completamente il costo contributivo fino al tetto annuale, con un risparmio potenzialmente doppio rispetto all’ipotesi ordinaria.
• Soglia anagrafica: verificare con attenzione la data di nascita del lavoratore rispetto alla data di assunzione è fondamentale per non perdere il diritto al beneficio. La soglia è destinata a restringersi progressivamente, rendendo ancora più rilevante la tempestività delle assunzioni.
• Cumulabilità: occorre verificare caso per caso se il bonus contributivo per under 35 sia cumulabile con altri incentivi all’assunzione eventualmente vigenti, tenendo conto dei vincoli imposti dalla normativa europea in materia di aiuti di Stato e delle istruzioni operative dell’INPS.
• Obblighi di stabilità: il mancato rispetto degli obblighi di mantenimento del rapporto di lavoro per il periodo minimo previsto dalla norma comporta la revoca del beneficio e il recupero delle somme godute, con possibili sanzioni accessorie.

FAQ — Domande frequenti sul bonus contributivo under 35

Il bonus contributivo per under 35 si applica a tutti i settori?

In linea generale sì: la misura si rivolge ai datori di lavoro privati di qualsiasi settore produttivo, fatte salve eventuali esclusioni specifiche previste dalla norma attuativa o dalle istruzioni INPS (ad esempio per il lavoro domestico o per particolari tipologie di rapporto).

Cosa succede se il lavoratore ha già avuto un contratto a tempo indeterminato in passato?

Il requisito della prima occupazione stabile è condizione essenziale per l’accesso al bonus. Se il lavoratore ha già avuto un rapporto a tempo indeterminato — anche con un datore di lavoro diverso — il beneficio non spetta, salvo che la norma attuativa preveda eccezioni specifiche da verificare con l’INPS.

L’esonero al 100% si applica solo se l’alternanza è avvenuta presso la stessa azienda?

Sì. La norma riconosce lo sgravio totale esclusivamente quando il giovane ha svolto il percorso di alternanza scuola-lavoro o di apprendistato presso il medesimo datore di lavoro che procede all’assunzione a tempo indeterminato. L’esperienza formativa maturata altrove non consente di accedere all’aliquota agevolata al 100%.

Il bonus è cumulabile con altri incentivi all’assunzione?

La cumulabilità dipende dalla specifica normativa vigente al momento dell’assunzione e dalle istruzioni operative dell’INPS. In generale, il cumulo con altri esoneri contributivi è soggetto a limiti precisi: è indispensabile verificare caso per caso, anche alla luce delle regole europee sugli aiuti di Stato, prima di procedere all’assunzione.

Cosa si intende per «soglia anagrafica destinata a scendere»?

Il legislatore ha strutturato la misura in modo da restringere progressivamente la platea dei beneficiari: inizialmente riservata agli under 35, l’agevolazione è destinata ad applicarsi agli under 30 nelle annualità successive. Questo meccanismo di progressivo abbassamento della soglia mira a concentrare il beneficio sui giovani con maggiori difficoltà di inserimento stabile nel mercato del lavoro.

Questo articolo è stato realizzato con il supporto dell'AI e sottoposto a revisione editoriale.