Inabilità temporanea disponibili le certificazioni uniche: guida aggiornata
La questione delle certificazioni uniche relative all’inabilità temporanea continua a interessare lavoratori infortunati, affetti da malattia professionale e pensionati dei fondi interni INAIL. Capire come ottenere questi documenti, quali redditi vi sono riportati e attraverso quali canali accedervi permette di gestire correttamente gli adempimenti fiscali e previdenziali. La presente guida illustra il quadro normativo di riferimento, i contenuti della certificazione e le modalità operative di acquisizione, aggiornate alla normativa vigente.
Quadro normativo: perché esiste la Certificazione Unica per l’inabilità temporanea
Dal 2013 gli enti previdenziali — tra cui l’INAIL — sono tenuti a rendere disponibile in modalità telematica la Certificazione Unica dei redditi di lavoro dipendente, pensione e assimilati, in attuazione della legge di stabilità 2013. L’obbligo risponde all’esigenza di semplificare il rapporto tra contribuente e amministrazione fiscale, consentendo la precompilazione della dichiarazione dei redditi e riducendo gli errori di imputazione delle somme percepite a titolo di indennità.
Sul piano sostanziale, le indennità per inabilità temporanea assoluta erogate dall’INAIL costituiscono redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente ai sensi dell’art. 6, comma 2, del TUIR (d.P.R. n. 917/1986), e come tali devono essere certificate e dichiarate. La corretta qualificazione fiscale di queste somme è presupposto indispensabile per evitare contestazioni in sede di controllo automatizzato ex art. 36-bis d.P.R. n. 600/1973.
Cosa contiene la Certificazione Unica per i lavoratori infortunati
I dati riportati nella Certificazione Unica variano in funzione della categoria di beneficiario. È utile distinguere tre fattispecie principali.
Lavoratori infortunati o affetti da malattia professionale
Per questa categoria la certificazione attesta le indennità di inabilità temporanea assoluta e i redditi esenti liquidati nell’anno di riferimento. La distinzione tra importi imponibili e importi esenti è fondamentale: solo la quota imponibile concorre alla formazione del reddito complessivo e deve essere riportata nella dichiarazione dei redditi, mentre la quota esente — pur indicata nel documento — non genera obblighi dichiarativi aggiuntivi.
→ Leggi anche: Estinzione del rapporto di lavoro per sopravvenuta impossibilità: il caso della disabilità acquisita e i limiti dell'art. 2110 c.c.
Lavoratori del settore navigazione
Per i lavoratori marittimi la Certificazione Unica include anche le indennità per temporanea inidoneità alla navigazione erogate ai sensi della legge n. 1486/1962 (c.d. legge Focaccia). Si tratta di una fattispecie peculiare che richiede attenzione nella compilazione del modello dichiarativo, poiché le somme in questione seguono un regime fiscale parzialmente differenziato rispetto alle ordinarie indennità di inabilità temporanea.
Ex dipendenti INAIL e loro superstiti
Per gli ex dipendenti INAIL e i loro superstiti, titolari di pensione a carico dei fondi interni di previdenza, la certificazione attesta gli emolumenti del trattamento di pensione. Questi soggetti accedono al documento attraverso un canale dedicato — il portale del pensionato — oppure lo ricevono per posta unitamente al cedolino del mese di riferimento, qualora abbiano attivato il servizio di spedizione cartacea.
Come acquisire la Certificazione Unica: canali e modalità operative
L’INAIL mette a disposizione più canali per ottenere la certificazione, privilegiando l’accesso telematico in linea con il principio del digital first sancito dal Codice del consumo digitale. Di seguito i percorsi distinti per categoria.
Lavoratori infortunati o affetti da malattia professionale
- Dalla sezione Servizi online del portale INAIL (www.inail.it), previa autenticazione con SPID, CIE o CNS.
- Tramite i CAF convenzionati, che possono acquisire il documento per conto del contribuente.
- Chiamando il Contact Center INAIL: numero verde gratuito 803.164 da rete fissa; numero 06/164164 da cellulare (a pagamento secondo il piano tariffario del proprio operatore).
Lavoratori del settore navigazione
- Per le certificazioni relative agli anni più recenti: dalla sezione Servizi online del portale INAIL.
- Per le certificazioni storiche (fino al CUD redditi 2013): dalla sezione Servizi online settore navigazione, seguendo il percorso Vai ai servizi > Inabilità temporanea > Acquisizione > Stampa CUD.
- Tramite i CAF convenzionati.
- Tramite il Contact Center INAIL ai numeri sopra indicati.
Ex dipendenti INAIL e loro superstiti, titolari di pensione a carico dei Fondi interni di previdenza
- Tramite il portale del pensionato, raggiungibile dalla sezione Servizi online del portale INAIL.
- Per posta, unitamente al cedolino del mese di riferimento, per i soli pensionati che hanno richiesto il servizio di spedizione cartacea, a fronte di un contributo alle spese di spedizione pari a € 13,00 annui.
Accesso in forma cartacea presso la sede territoriale. Soltanto nel caso in cui non sia possibile ottenere la Certificazione Unica attraverso le modalità telematiche o tramite CAF, sarà possibile acquisirla in forma cartacea recandosi presso una sede territoriale INAIL. Si tratta di un canale residuale, da attivare solo in assenza di alternative.
Inabilità temporanea e Certificazione Unica: implicazioni pratiche per il lavoratore
La corretta acquisizione della Certificazione Unica relativa all’inabilità temporanea non è un mero adempimento formale: essa costituisce il documento di riferimento per la precompilazione della dichiarazione dei redditi da parte dell’Agenzia delle Entrate. Un’eventuale discrepanza tra i dati certificati dall’INAIL e quelli dichiarati dal contribuente può generare comunicazioni di irregolarità ex art. 36-bis d.P.R. n. 600/1973, con conseguente richiesta di versamento di imposte, interessi e sanzioni.
Il lavoratore che ha percepito indennità per inabilità temporanea assoluta deve pertanto verificare con attenzione: (i) l’importo imponibile certificato; (ii) l’eventuale quota esente; (iii) le ritenute operate dall’INAIL a titolo di acconto IRPEF. Solo un riscontro puntuale di questi elementi permette di presentare una dichiarazione corretta o di accettare consapevolmente la dichiarazione precompilata.
→ Leggi anche: Il certificato di malattia: dalla data di inizio della prognosi al riconoscimento della prestazione
FAQ — Domande frequenti sulla Certificazione Unica per inabilità temporanea
Quando sono disponibili le certificazioni uniche per inabilità temporanea?
L’INAIL rende disponibili le Certificazioni Uniche entro il termine stabilito annualmente dalla normativa fiscale, generalmente entro il 16 marzo di ciascun anno per i redditi dell’anno precedente. I lavoratori possono verificare la disponibilità accedendo ai Servizi online del portale INAIL o contattando il Contact Center.
Le indennità di inabilità temporanea sono sempre imponibili ai fini IRPEF?
Non integralmente. Le indennità per inabilità temporanea assoluta sono in parte imponibili e in parte esenti. La quota esente corrisponde alla componente risarcitoria del danno biologico, mentre la quota sostitutiva della retribuzione è soggetta a tassazione ordinaria. La Certificazione Unica indica separatamente le due componenti.
Cosa fare se la Certificazione Unica contiene dati errati?
In caso di errori o incongruenze, il lavoratore deve contattare tempestivamente la sede INAIL competente per territorio o il Contact Center, richiedendo la rettifica del documento. L’INAIL provvederà a emettere una Certificazione Unica sostitutiva, che dovrà essere utilizzata per la dichiarazione dei redditi in luogo di quella originaria.
I lavoratori del settore navigazione devono seguire una procedura diversa?
Sì. Per le certificazioni storiche (fino al CUD redditi 2013) i lavoratori marittimi devono accedere alla sezione dedicata al settore navigazione nei Servizi online INAIL. Per le certificazioni più recenti il percorso è unificato con quello degli altri lavoratori infortunati.
È possibile delegare un CAF all’acquisizione della Certificazione Unica?
Sì. I CAF convenzionati con l’INAIL possono acquisire la Certificazione Unica per conto del contribuente, sia per i lavoratori infortunati sia per i lavoratori del settore navigazione. Questa modalità è particolarmente utile per chi non dispone di strumenti di autenticazione digitale (SPID, CIE, CNS).
(Fonte: INAIL)
Questo articolo è stato realizzato con il supporto dell'AI e sottoposto a revisione editoriale.
