Cassa integrazione e raddoppio dei costi: come funziona il sistema bonus-malus e cosa devono sapere le imprese
Il tema della cassa integrazione e del raddoppio dei costi rimane uno dei nodi più rilevanti nella gestione degli ammortizzatori sociali da parte delle imprese italiane. Capire come il meccanismo bonus-malus introdotto dal D.Lgs. n. 148/2015 — di attuazione del Jobs Act — abbia ridisegnato la struttura contributiva della CIG permette ai datori di lavoro e ai consulenti del lavoro di pianificare con maggiore consapevolezza le proprie scelte organizzative, evitando di incorrere in oneri imprevisti che possono incidere in modo significativo sul costo del lavoro complessivo.
Il principio «più utilizzi, più paghi»: la logica del bonus-malus nella cassa integrazione
Il D.Lgs. n. 148/2015 ha riordinato la materia degli ammortizzatori sociali introducendo un sistema di contribuzione addizionale progressiva, comunemente noto come bonus-malus, fondato su un principio semplice ma di forte impatto economico: il costo della cassa integrazione cresce proporzionalmente alla durata e all’intensità del suo utilizzo. Questo approccio mira a scoraggiare il ricorso sistematico o prolungato alla CIG, incentivando le imprese a ricorrere allo strumento solo in situazioni di effettiva necessità.
La ratio normativa è duplice: da un lato, contenere la spesa pubblica destinata agli ammortizzatori sociali; dall’altro, responsabilizzare finanziariamente le imprese che fanno un uso intensivo della cassa integrazione, trasferendo su di esse una quota crescente del costo sociale della sospensione dal lavoro.
Come cambia la base di calcolo dei contributi CIG
Prima dell’entrata in vigore del decreto, le aliquote contributive si applicavano all’importo del sussidio erogato, pari all’80% della retribuzione persa dal lavoratore. Con il nuovo sistema, la base imponibile si amplia significativamente: le aliquote vengono calcolate sull’intera retribuzione perduta per i periodi di cassa integrazione, con un effetto moltiplicatore immediato sul costo per il datore di lavoro.
Parallelamente, il prelievo non è più ancorato alla dimensione dell’organico aziendale, ma varia in funzione della durata complessiva dell’utilizzo della CIG nel quinquennio mobile. Le nuove aliquote addizionali, identiche per CIG ordinaria e straordinaria, sono strutturate come segue:
- 9% per un utilizzo fino a 52 settimane nel quinquennio mobile;
- 12% per un utilizzo compreso tra 52 e 104 settimane;
- 15% per un utilizzo superiore a 104 settimane.
Le precedenti aliquote erano del 4% per la CIG ordinaria (8% nelle aziende con oltre 50 addetti) e del 3% per la CIG straordinaria (4,5% nelle imprese con più di 50 dipendenti). Il confronto rende evidente la portata del raddoppio — e in alcuni casi del triplo — dei costi per le imprese di maggiori dimensioni.
Cassa integrazione e raddoppio dei costi: un esempio pratico
Per comprendere concretamente l’impatto del raddoppio dei costi della cassa integrazione, è utile esaminare un caso numerico. Si consideri un’azienda metalmeccanica con 60 dipendenti che utilizzi 5.000 ore di cassa straordinaria in un mese.
Con il vecchio sistema, il datore di lavoro pagava il 4,50% dell’integrazione salariale: per un utilizzo inferiore alle 52 settimane, il costo ammontava a circa 1.190 euro. Con le nuove regole, l’aliquota del 9% si applica all’intera retribuzione perduta, portando il costo a 4.320 euro — più del triplo in valore assoluto. Se l’utilizzo complessivo della CIG supera le 52 settimane, l’aliquota sale al 12%; oltre le 104 settimane, raggiunge il 15%, con un impatto economico che può risultare determinante nelle decisioni di gestione del personale.
La riduzione dei contributi ordinari: il lato «bonus» del meccanismo
Il sistema non è tuttavia unicamente penalizzante. A fronte dell’aumento dei contributi addizionali, il decreto ha previsto una riduzione delle aliquote di contribuzione ordinaria, ossia quelle che tutte le aziende aventi i requisiti versano indipendentemente dall’effettivo utilizzo della CIG.
Un’azienda metalmeccanica con 40 dipendenti, ad esempio, versa l’1,70% di contributi sugli stipendi lordi annui, rispetto all’1,90% previsto in precedenza. Su un monte retributivo annuo di 850.000 euro, il risparmio si traduce in 1.700 euro in meno. Per un’impresa con 60 addetti e 1,25 milioni di euro di retribuzioni complessive, il taglio dell’aliquota dal 2,2% al 2% genera un risparmio di 2.500 euro. I contributi ordinari per la CIG straordinaria rimangono invariati allo 0,90% (0,60% a carico dell’azienda e 0,30% a carico del lavoratore).
Va segnalato che i contributi ordinari si versano anche per i lavoratori assunti con apprendistato professionalizzante, estendendo la platea dei soggetti coperti.
Durata massima della CIG e anzianità minima per la richiesta
Il decreto ha ridefinito anche i limiti temporali di utilizzo della cassa integrazione. Per ciascuna unità produttiva, la somma dei trattamenti ordinari e straordinari autorizzati non può superare il tetto di 24 mesi in un quinquennio mobile. I periodi di CIG straordinaria legati a contratti di solidarietà, entro tale limite, contano per la metà. Per la cassa ordinaria, il numero di ore autorizzabili non può superare un terzo delle ore lavorabili nel biennio mobile.
Quanto all’anzianità minima richiesta per accedere al trattamento, il requisito di 90 giorni è riferito alle giornate di effettiva presenza lavorativa, salvo che la richiesta riguardi eventi oggettivamente non evitabili nel settore industriale.
Termini di presentazione delle domande e decorrenza delle nuove regole
Il nuovo meccanismo si applica alle procedure avviate a partire dall’entrata in vigore del decreto. Sul piano procedurale, le domande di CIG ordinaria devono essere inviate entro 15 giorni dall’inizio della sospensione; quelle di CIG straordinaria entro 7 giorni dalla conclusione della consultazione sindacale o dalla data di stipula dell’accordo collettivo aziendale. Il rispetto di questi termini è essenziale per non perdere il diritto al trattamento.
Impatto finanziario complessivo: le stime della relazione tecnica
La relazione tecnica allegata al D.Lgs. n. 148/2015 ha quantificato gli effetti finanziari attesi dalla riforma. Nel primo anno di applicazione, il calo dei contributi ordinari è stimato in circa 32,8 milioni di euro complessivi (incluso l’aumento dei costi per gli apprendisti), a fronte di una crescita dei contributi addizionali di circa 46,2 milioni (comprensivi di apprendisti e revisione del trattamento di solidarietà). Negli anni successivi, il calo dei contributi di base è stimato in circa 220 milioni, a fronte di una crescita dei contributi «extra» di quasi 270 milioni: un saldo netto positivo per le casse pubbliche che conferma la finalità di contenimento della spesa perseguita dal legislatore.
Cosa devono valutare le imprese: indicazioni operative
Il sistema bonus-malus impone alle imprese una pianificazione più attenta e anticipata del ricorso alla cassa integrazione. In particolare, è opportuno:
- Monitorare costantemente il numero di settimane di CIG utilizzate nel quinquennio mobile per ogni unità produttiva, al fine di prevedere il salto di aliquota e il conseguente aumento del costo;
- Valutare strumenti alternativi — come i contratti di solidarietà espansivi o difensivi — che possono offrire un trattamento contributivo più favorevole;
- Considerare che il raddoppio dei costi della cassa integrazione può rendere economicamente più conveniente, in certi contesti, il ricorso ad altri strumenti di flessibilità del lavoro;
- Verificare la corretta applicazione delle aliquote ridotte sui contributi ordinari, che rappresentano un risparmio certo e immediato indipendentemente dall’utilizzo della CIG.
Approfondimento: l’articolo originale del Sole 24 Ore
La tematica della cassa integrazione e del raddoppio dei costi è stata analizzata in dettaglio in un articolo a firma di Francesca Barbieri pubblicato sul Sole 24 Ore, dal titolo «Cassa integrazione: con il bonus-malus raddoppiano i costi». Di seguito il testo integrale.
Arriva il bonus malus per la cassa integrazione. Con l’entrata in vigore del decreto di riordino degli ammortizzatori sociali cambia il sistema di calcolo dei contributi per le imprese. Con un unico obiettivo: creare un legame a doppio filo tra costo e durata, secondo il principio «più utilizzi e più paghi».
Vediamo come. Intanto si modifica la base di calcolo dei contributi da pagare in caso di richiesta della Cig: le aliquote non si applicano più all’importo del sussidio (80% della retribuzione persa), ma all’intera retribuzione perduta per i periodi di cassa. Poi, il prelievo non è più legato all’organico, ma aumenta all’allargarsi del «paracadute» sulla linea del tempo. Si passa dalle vecchie aliquote del 4% per la Cig ordinaria (8% nelle aziende con oltre 50 addetti) e del 3% per la Cigs (4,5% nelle imprese con più di 50 dipendenti), a percentuali identiche per entrambe: 9% fino a un anno (52 settimane) di utilizzo nel quinquennio mobile, 12% sino a due anni (tra 52 e 104 settimane) e 15% fino a tre (oltre 104 settimane).
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Per la cassa straordinaria, dunque, le aliquote nelle imprese più grandi come minimo raddoppiano. Prendiamo un’azienda metalmeccanica con 60 dipendenti e ipotizziamo 5mila ore di cassa straordinaria utilizzata in un mese. Finora il datore di lavoro ha pagato il 4,50% dell’integrazione salariale, che nel caso di Cig per meno di 52 settimane, equivale a un costo di 1.190 euro. Con le nuove regole invece si pagherà il 9% della retribuzione «persa» per i lavoratori: nell’esempio 4.320 euro, più del triplo in valore assoluto. E l’aliquota passerà al 12% se la Cig complessiva è tra le 52 e le 104 settimane; al 15% nel caso si superino le 104 settimane. Un meccanismo pensato anche per cercare di ridurre la spesa: nel 2014 la Cig ordinaria, comprensiva degli assegni al nucleo familiare, è costata 744 milioni di euro mentre la spesa a copertura della contribuzione figurativa è stata di 457 milioni di euro; per la Cig straordinaria al netto della deroga l’importo erogato è stato di quasi 2,2 miliardi, mentre la spesa a copertura della contribuzione figurativa è stata di 1,5 miliardi.
D’altro canto, però, calano i contributi di base per la cassa ordinaria (quelli cioè che tutte le aziende con i requisiti devono pagare e «assicurare» così 5,1 milioni di lavoratori): le aliquote sono state riviste al ribasso, anche se si verseranno pure per gli assunti con apprendistato professionalizzante. Un’azienda metalmeccanica con 40 dipendenti pagherà l’1,70% di contributi sugli stipendi lordi annui, rispetto all’1,90% del passato. Su un importo totale annuo di 850mila euro di retribuzioni questo si traduce in un minor costo di 1.700 euro. Per un’impresa con 60 addetti il risparmio è, in valore assoluto, maggiore: ipotizzando 1,25 milioni di euro di stipendi totali i contributi scendono di 2.500 euro, grazie al taglio dell’aliquota dal 2,2% al 2 per cento. I «bollini» ordinari per la Cigs restano, invece, invariati allo 0,90%: 0,60% a spese dell’azienda e 0,30% a carico del lavoratore.
Il nuovo meccanismo — che scatta per le procedure avviate a partire dall’entrata in vigore del decreto — secondo le stime contenute nella relazione tecnica al decreto di riordino degli ammortizzatori sociali (n.148) porterà nel primo anno a un calo dei contributi ordinari per 32,8 milioni complessivi (compreso l’aumento dei costi per gli apprendisti) e a una crescita di quelli addizionali per 46,2 milioni (inclusi apprendisti e revisione trattamento di solidarietà). Valori che negli anni successivi sono invece stimati in un calo di circa 220 milioni per i contributi di base rispetto a una crescita di quelli «extra» per quasi 270.
Tra le altre novità subito in vigore la modifica ai termini di presentazione delle domande: quelle di Cigo vanno inviate entro 15 giorni dalla «sospensione»; quelle di Cigs nel giro di 7 giorni dalla fine della consultazione sindacale o dalla data di stipula dell’accordo collettivo aziendale.
Cambiano anche la durata della cassa e l’anzianità utile per richiederla. Sul primo punto, per ciascuna unità produttiva, la somma dei trattamenti ordinari e straordinari autorizzati non può superare il tetto di 24 mesi in un quinquennio mobile (irrilevanti i periodi prima del Dlgs). I periodi di Cigs legati a contratti di solidarietà, entro il limite di 24 mesi, contano per la metà, mentre per la cassa ordinaria si può dare l’ok a un numero di ore fino a un terzo di quelle «lavorabili» nel biennio mobile.
L’anzianità minima di 90 giorni alla data di presentazione della domanda, poi, è riferita alle giornate di reale presenza, salvo che la richiesta di sussidio riguardi eventi oggettivamente non evitabili nell’industria.
FAQ: Cassa integrazione e raddoppio dei costi
Il raddoppio dei costi della cassa integrazione si applica a tutte le imprese?
Il meccanismo di contribuzione addizionale progressiva si applica a tutte le imprese che accedono alla CIG ordinaria o straordinaria. L’impatto del raddoppio — o del triplo — dei costi è tuttavia più marcato per le aziende con oltre 50 dipendenti, che in precedenza versavano aliquote più elevate e che ora si trovano a confrontarsi con una base imponibile più ampia (l’intera retribuzione perduta anziché l’80%).
Come si calcola il quinquennio mobile ai fini del bonus-malus?
Il quinquennio mobile è un arco temporale di cinque anni che scorre continuamente: non coincide con l’anno solare, ma si calcola a ritroso dalla data di ogni nuova richiesta. Le settimane di CIG utilizzate in questo periodo determinano l’aliquota addizionale applicabile, incentivando le imprese a distribuire nel tempo il ricorso allo strumento.
I contratti di solidarietà sono soggetti alle stesse aliquote?
I periodi di CIG straordinaria legati a contratti di solidarietà rientrano nel computo del quinquennio mobile, ma contano per la metà ai fini del raggiungimento del tetto massimo di 24 mesi. Questo li rende uno strumento potenzialmente più conveniente rispetto alla CIG ordinaria o straordinaria in senso stretto, soprattutto per le imprese che prevedono utilizzi prolungati.
Cosa succede se si supera il tetto di 24 mesi nel quinquennio mobile?
Il superamento del tetto massimo di 24 mesi di trattamenti autorizzati per unità produttiva nel quinquennio mobile preclude la possibilità di accedere a ulteriori periodi di cassa integrazione fino al rinnovo del quinquennio. È pertanto essenziale che le imprese tengano un monitoraggio puntuale delle settimane utilizzate per evitare di trovarsi prive di copertura nei momenti di maggiore necessità.
Questo articolo è stato realizzato con il supporto dell'AI e sottoposto a revisione editoriale.
