Riduzione contributi imprese agricole

Di La Redazione di Diritto & Lavoro

Riduzione contributi imprese agricole: quadro normativo e aggiornamenti

La riduzione contributi imprese agricole rappresenta uno degli strumenti più rilevanti di politica previdenziale nel settore primario: consente alle aziende agricole virtuose di abbattere il costo dell’assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali, incentivando al contempo il miglioramento delle condizioni di sicurezza nei luoghi di lavoro. Comprendere il meccanismo applicativo, i requisiti di accesso e l’evoluzione normativa è essenziale per i datori di lavoro agricoli, i consulenti del lavoro e i responsabili della sicurezza aziendale.

Il fondamento normativo: l’art. 1, comma 60, della L. n. 247/2007

L’INAIL, con Determina n. 109 del 2016, ha informato gli interessati della riduzione contributi in favore delle imprese agricole per le quali ricorrono le condizioni di cui all’art. 1, comma 60, della L. n. 247 del 2007 e, nello specifico, per l’assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali dei lavoratori agricoli dipendenti (annualità 2015).

L’art. 1, comma 60, della L. n. 247 del 2007 stabilisce quanto segue: “ai fini di promuovere la sicurezza e la salute nei luoghi di lavoro, con effetto dal 1° gennaio 2008, l’INAIL applica, alle condizioni di seguito elencate, una riduzione in misura non superiore al 20 per cento dei contributi dovuti per l’assicurazione dei lavoratori agricoli dipendenti dalle imprese con almeno due anni di attività e comunque nei limiti di 20 milioni di euro annui“. Tale articolo è stato successivamente abrogato, a decorrere dal 1° gennaio 2016, dalla L. n. 208 del 28 dicembre 2015 (Legge di Stabilità 2016).

L’abrogazione della norma originaria non ha tuttavia eliminato il beneficio in via definitiva: il legislatore ha progressivamente integrato la disciplina della riduzione dei premi e contributi INAIL nel più ampio sistema degli incentivi alla sicurezza sul lavoro, oggi disciplinato dall’art. 1, comma 128, della L. n. 147/2013 e dalle successive determinazioni dell’Istituto. Le imprese agricole devono pertanto monitorare le circolari e le determine INAIL pubblicate annualmente per verificare la misura della riduzione applicabile.

I requisiti per accedere alla riduzione contributi INAIL in agricoltura

La riduzione contributi per le imprese agricole non è automatica: è subordinata al verificarsi di precise condizioni, che l’INAIL verifica in sede istruttoria. Secondo il quadro delineato dalla Determina n. 109/2016 — e confermato nelle successive determinazioni — le imprese agricole devono soddisfare cumulativamente i seguenti requisiti:

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1. Anzianità di attività: l’impresa deve essere attiva da almeno un biennio alla data della richiesta di ammissione al beneficio.
2. Regolarità in materia di sicurezza e igiene del lavoro: l’azienda deve essere in regola con tutti gli obblighi previsti dalla normativa vigente in materia di salute e sicurezza nei luoghi di lavoro — oggi il D.Lgs. n. 81/2008 e le specifiche normative di settore — nonché con gli adempimenti contributivi e assicurativi (a) siano in regola con tutti gli obblighi in tema di sicurezza e igiene del lavoro previsti dal decreto legislativo 19 settembre 1994, n. 626, e successive modificazioni, e dalle specifiche normative di settore, nonché con gli adempimenti contributivi e assicurativi.
3. Adozione di misure preventive: l’impresa deve aver adottato, nell’ambito di piani pluriennali di prevenzione, misure per l’eliminazione delle fonti di rischio e per il miglioramento delle condizioni di sicurezza e di igiene nei luoghi di lavoro (b) abbiano adottato, nell’ambito di piani pluriennali di prevenzione, misure per l’eliminazione delle fonti di rischio e per il miglioramento delle condizioni di sicurezza e di igiene nei luoghi di lavoro.
4. Assenza di infortuni e provvedimenti sanzionatori: l’impresa non deve aver registrato infortuni nel biennio precedente alla data della richiesta, né essere stata destinataria dei provvedimenti sanzionatori di cui all’articolo 5 della legge 3 agosto 2007, n. 123 e successive modificazioni (c) non abbiano registrato infortuni nel biennio precedente alla data della richiesta di ammissione al beneficio o non siano state destinatarie dei provvedimenti sanzionatori di cui all’articolo 5 della legge 3 agosto 2007, n. 123 e successive modificazioni.

Il rispetto di questi requisiti deve essere attestato dal datore di lavoro e può essere oggetto di verifica ispettiva da parte dell’INAIL o dell’Ispettorato Nazionale del Lavoro. La perdita anche di uno solo dei requisiti comporta la decadenza dal beneficio e l’obbligo di restituzione delle somme indebitamente risparmiate.

La misura della riduzione e il procedimento applicativo

Il Ministero, considerato che occorre procedere alla determinazione della percentuale di riduzione dei contributi dovuti per l’assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali dei lavoratori agricoli dipendenti per l’anno 2015 e tenuto conto che la predetta riduzione è concessa alle imprese agricole che soddisfano i requisiti sopra illustrati, ha determinato di fissare per l’anno 2015 nella misura del 20% la riduzione dei contributi INAIL dovuti per l’assicurazione dei lavoratori dipendenti dalle imprese agricole per le quali ricorrono le condizioni di cui all’art. 1, comma 60, della Legge n. 247/2007.

La percentuale massima del 20% costituisce il tetto fissato dalla norma originaria, ma la misura effettiva applicata in ciascuna annualità dipende dalle risorse disponibili nel fondo dedicato e dal numero di imprese ammesse al beneficio. L’INAIL pubblica annualmente la determina con la percentuale definitiva, che le imprese devono attendere prima di procedere al conguaglio contributivo.

Riduzione contributi imprese agricole e incentivi alla sicurezza: il sistema attuale

Nel panorama normativo attuale, la riduzione dei contributi per le imprese agricole si inserisce nel più ampio sistema degli incentivi INAIL alla sicurezza sul lavoro. Le imprese agricole possono cumulare — ove compatibili — diversi strumenti agevolativi:

• OT23 (ex OT24): riduzione del tasso medio di tariffa per le aziende che abbiano effettuato interventi migliorativi in materia di prevenzione degli infortuni e di igiene del lavoro, documentati attraverso l’apposito modulo da presentare entro il 28 febbraio di ogni anno.
• Oscillazione del tasso per andamento infortunistico: meccanismo che premia le imprese con un buon storico infortunistico attraverso una riduzione automatica del tasso applicato.
• Bandi ISI INAIL: finanziamenti a fondo perduto per l’acquisto di macchinari e attrezzature agricole conformi ai più elevati standard di sicurezza, con particolare attenzione al settore agricolo e forestale.

La corretta pianificazione di questi strumenti — in coordinamento con il consulente del lavoro e il responsabile del servizio di prevenzione e protezione — consente alle imprese agricole di ottimizzare il carico contributivo complessivo, mantenendo al contempo elevati standard di tutela per i lavoratori.

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Implicazioni pratiche per datori di lavoro e consulenti

Per le imprese agricole che intendono accedere alla riduzione contributi INAIL, il percorso operativo richiede una pianificazione anticipata. È necessario verificare la propria posizione contributiva e assicurativa con congruo anticipo rispetto alle scadenze fissate dall’Istituto, documentare le misure di prevenzione adottate nell’ambito dei piani pluriennali e conservare la relativa documentazione in modo da renderla disponibile in caso di verifica. Particolare attenzione deve essere prestata alla gestione degli infortuni: anche un singolo evento infortunistico nel biennio di riferimento può precludere l’accesso al beneficio, rendendo essenziale un sistema di sorveglianza attiva dei rischi aziendali.

I consulenti del lavoro che assistono imprese del settore primario devono inoltre monitorare le determine INAIL pubblicate ogni anno, poiché la percentuale di riduzione e le modalità di presentazione della domanda possono variare. L’aggiornamento professionale continuo su questo specifico segmento normativo è pertanto condizione indispensabile per offrire una consulenza accurata e tempestiva.

FAQ: Riduzione contributi imprese agricole

Quali imprese agricole possono richiedere la riduzione dei contributi INAIL?

Possono accedere al beneficio le imprese agricole con almeno due anni di attività, in regola con gli obblighi di sicurezza sul lavoro e con gli adempimenti contributivi, che abbiano adottato misure di prevenzione e non abbiano registrato infortuni nel biennio precedente alla richiesta.

La riduzione contributi imprese agricole è ancora in vigore dopo l’abrogazione dell’art. 1, comma 60, L. n. 247/2007?

Sì. L’abrogazione della norma originaria ha modificato il quadro di riferimento, ma il meccanismo di riduzione è stato mantenuto attraverso successive disposizioni legislative e le annuali determine INAIL. Le imprese devono verificare ogni anno la determina pubblicata dall’Istituto per conoscere la percentuale applicabile.

Qual è la percentuale massima di riduzione applicabile?

La norma originaria fissava un tetto massimo del 20%. La misura effettiva viene determinata annualmente dall’INAIL in funzione delle risorse disponibili e del numero di domande ammesse.

Entro quando va presentata la domanda?

Le scadenze variano in base alle determine annuali dell’INAIL. In linea generale, la domanda deve essere presentata entro il 28 febbraio dell’anno successivo a quello di riferimento, ma è indispensabile verificare le istruzioni operative pubblicate dall’Istituto per ciascuna annualità.

La riduzione contributi è cumulabile con altri incentivi INAIL?

In molti casi sì, ma la cumulabilità dipende dalla specifica natura degli incentivi e dalle condizioni fissate dall’INAIL. È consigliabile verificare caso per caso con il proprio consulente del lavoro o direttamente con la sede INAIL competente.

(Fonte: INAIL)

Questo articolo è stato realizzato con il supporto dell'AI e sottoposto a revisione editoriale.