Ecco dopo quanti anni i debiti con l’Agenzia delle Entrate si estinguono per legge e in quali casi puoi davvero dire addio a cartelle, multe e arretrati senza pagare un euro
Aver accumulato debiti con il Fisco non è sicuramente una cosa che fa fare sonni tranquilli. Cartelle esattoriali, avvisi, sanzioni e interessi sembrano non finire mai e diventano piuttosto i protagonisti degli incubi peggiori. Ma non tutti sanno che anche i debiti con l’Agenzia delle Entrate non sono eterni. Esiste infatti un limite di tempo oltre il quale lo Stato perde il diritto di riscuotere le somme dovute: si chiama prescrizione.
Molti contribuenti sentono parlare di “rottamazione”, “pace fiscale” o “saldo e stralcio”, ma spesso ignorano che la legge prevede già una forma naturale di cancellazione dei debiti: quella che interviene quando l’Agenzia delle Entrate non agisce per un certo periodo di tempo. Capire come funziona può aiutare a evitare pagamenti non dovuti e a gestire con maggiore consapevolezza la propria situazione fiscale.
Prima di tirare un sospiro di sollievo, però, è importante conoscere i diversi tempi di prescrizione a seconda della natura del debito: non tutti i tributi seguono le stesse regole, e un semplice sollecito può far ripartire i termini da capo.
Cos’è la prescrizione dei debiti fiscali
La prescrizione è il periodo oltre il quale un credito non può più essere legalmente richiesto. In parole semplici, se il Fisco resta inattivo troppo a lungo senza notificare nuovi atti di riscossione, perde il diritto di pretendere il pagamento.
Il principio si trova nell’articolo 2946 del Codice Civile, che stabilisce una prescrizione ordinaria di 10 anni per la maggior parte dei debiti. Tuttavia, in materia fiscale, il termine può variare in base alla tipologia di tributo:
- 10 anni per le imposte statali (come Irpef, Iva, Ires, Canone Rai, imposta di bollo o di registro);
- 5 anni per tasse e imposte locali (Imu, Tari, Tosap, ecc.);
- 3 anni per il bollo auto.
Ciò significa che, trascorso il periodo previsto senza alcuna azione da parte dell’Agenzia delle Entrate, il debito si estingue e il contribuente può far valere la prescrizione per non pagare più.
La prescrizione non è automatica. Se durante i 5 o 10 anni il Fisco invia un sollecito, una comunicazione o un’intimazione di pagamento, il conteggio si azzera e ricomincia da capo dal giorno successivo alla notifica. È quindi fondamentale verificare se nel frattempo sono arrivate comunicazioni ufficiali, anche via PEC o raccomandata, che interrompono il decorso del termine.
Con la recente riforma fiscale, inoltre, le vecchie cartelle esattoriali sono state sostituite dagli avvisi di accertamento immediatamente esecutivi. In pratica, il debito diventa esigibile già con la notifica dell’avviso, e la prescrizione decorre da quel momento. Se credi che un tuo debito con l’Agenzia delle Entrate sia ormai scaduto, non ignorare le comunicazioni. Anche se la prescrizione ti dà diritto a non pagare, devi eccepirla formalmente, cioè dichiarare esplicitamente che il credito è prescritto.
Questo va fatto con una richiesta scritta o un ricorso presentato all’autorità competente, perché la prescrizione non agisce automaticamente: se non viene eccepita, il debito resta valido.
